Bilanss on üks olulisemaid raamatupidamisaruandeid, mis annab ülevaate ettevõtte finantsseisundist kindla kuupäeva seisuga. See on kui hetktõmmis ettevõtte varalisest seisust, mis näitab nii ettevõtte varasid kui ka nende finantseerimise allikaid. Raamatupidamise ABC järgi on bilanss üks fundamentaalsemaid tööriistu ettevõtte majandusliku tervise hindamiseks.

Bilansi põhiolemus ja struktuur

Bilanss koosneb kahest põhiosast, mis peavad alati olema võrdsed:

• Aktiva (vasakul pool) – näitab ettevõtte varasid
• Passiva (paremal pool) – näitab varade finantseerimise allikaid (kohustised ja omakapital)

Bilansi põhivõrrand on:

VARA = KOHUSTISED + OMAKAPITAL

See tasakaal on fundamentaalne raamatupidamisprintsiip, mis peab alati kehtima. Eesti finantsaruandluse standard määrab täpselt, kuidas erinevaid kirjeid bilansis kajastada tuleb, tagades sellega aruannete võrreldavuse erinevate ettevõtete vahel.

Varad (Aktiva)

Varad jagunevad kaheks põhikategooriaks:

1. Käibevara

• Raha ja pangakontod
• Lühiajalised finantsinvesteeringud
• Nõuded ostjate vastu
• Varud (tooraine, lõpetamata toodang, valmistoodang)
• Ettemaksed tarnijatele
• Muud lühiajalised nõuded

2. Põhivara

• Materiaalne põhivara (hooned, masinad, seadmed, maa)
• Immateriaalne põhivara (patendid, kaubamärgid, litsentsid, tarkvara)
• Pikaajalised finantsinvesteeringud (tütarettevõtete aktsiad, pikaajalised laenud)
• Kinnisvarainvesteeringud
  • Võlad tarnijatele
  • Lühiajalised laenud
  • Maksuvõlad
  • Töötajatele makstavad tasud
  • Saadud ettemaksed
  • Pikaajalised pangalaenud
  • Kapitalirendi kohustised
  • Pikaajalised võlakirjad

Digiraamatupidaja portaali kohaselt järjestatakse varad bilansis vastavalt likviidsusele, alustades kõige likviidsematest varadest (raha) kuni vähem likviidsete varadeni.

Kohustised ja omakapital (Passiva)

1. Kohustised

Lühiajalised kohustised

Pikaajalised kohustised

2. Omakapital

• Aktsiakapital või osakapital
• Kohustuslik reservkapital
• Muud reservid
• Jaotamata kasum/kahjum
• Aruandeaasta kasum/kahjum
  • Käibevarade suhe lühiajalistesse kohustistesse
  • Kiire maksevalmiduse kordaja
  • Rahavaru piisavus
  • Võõrkapitali osakaal kogukapitalist
  • Omakapitali määr
  • Võlakordaja
  • Käibevara ja põhivara suhe
  • Varade kasutamise efektiivsus
  • Investeeringute tasuvus

Bilansi analüüs

Sisi.ee finantsnõustamise portaal soovitab bilansi analüüsimisel tähelepanu pöörata järgmistele aspektidele:

1. Likviidsus
2. Kapitali struktuur
3. Varade struktuur

Bilansi koostamine ja esitamine

Majandusaasta aruande koostamisel on bilanss üks kohustuslikest põhiaruannetest. Eestis peavad kõik ettevõtlusvormidjärgima raamatupidamise seaduses sätestatud bilansiskeemi, mis tagab aruannete võrreldavuse ja läbipaistvuse.

Kokkuvõte

Bilansi mõistmine ja analüüsimine on oluline nii ettevõtjatele, investoritele kui ka teistele huvigruppidele. See annab ülevaate ettevõtte:

• Varalisest seisundist
• Finantsvõimekusest
• Kapitali struktuurist
• Maksevõimest

Regulaarne bilansi analüüs aitab teha paremaid äriotsuseid ja hinnata ettevõtte finantstervist. Bilanss on kui ettevõtte finantsilise tervise peegel, mis näitab nii tugevusi kui ka potentsiaalseid riske.